3.4 Vennootschapsbelasting

Als je een bv of nv hebt, ben je verplicht om aangifte vennootschapsbelasting (vpb) te doen. Als stichting of vereniging moet dit in sommige gevallen ook, bijvoorbeeld als de vereniging het doel heeft om winst te maken. Meer informatie hierover vind je op de website van de Belastingdienst. Hoef je geen aangifte vpb te doen, dan kun je door naar het volgende hoofdstuk.

Je betaalt een bepaald percentage vennootschapsbelasting over je winst (na aftrek van de loonbetaling die je vanuit de bv naar jezelf hebt gedaan).
Voor 2026 is het tarief 19% over je winst tot en met € 200.000 en 25,8% over je winst boven de € 200.000. Je krijgt aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag van de Belastingdienst. Deze is berekend vanuit je vpb van vorige jaren.

Hoe kun je aangifte vpb doen?

Als je bericht hebt gekregen van de Belastingdienst, moet je aangifte vpb doen. Dit moet je doen voor 1 juni. Dit kun je doen via de website van de Belastingdienst, via aangiftesoftware of via een accountant of belastingadviseur. Als je dit via de Belastingdienst zelf doet, heb je een speciale inlog nodig, dit heet eHerkenning. Wil je gemakkelijk en snel aangifte vpb doen of moet je aangifte voor meerdere bv’s doen? Gebruik de aangifte software van Fiscaal-online.nl. Je hebt dan geen eHerkenning nodig.

Welke cijfers heb je nodig?

Bij de aangifte vpb moet je ook je balans en je winst- en verliesrekening meenemen.

Winst- en verliesrekening

De winst- en verliesrekening vind je in e-Boekhouden.nl via Boekhouden > Overzichten > Winst & Verlies. Kies bij periode voor Per jaar en selecteer het jaar waarover je aangifte moet doen. Je ziet nu het overzicht. Deze cijfers neem je over in je aangifte vpb.

Balans

Ook de balans moet je overnemen in je aangifte. Ga hiervoor naar Boekhouden > Overzichten > Balans. Kies als datum 31 december van het aangiftejaar. Dus als je over 2020 aangifte doet, neem je 31-12-2020 als datum. Neem de cijfers uit de balans over in je aangifte.

Nadat je alle cijfers hebt ingevuld in je aangifte vpb stuur je deze in. Daarna krijg je van de Belastingdienst een definitieve aanslag. Wat je al eerder hebt betaald of ontvangen wordt verrekend met deze definitieve aanslag.

Aangifte verwerken in je boekhouding

De betaling van de vpb moet je ook verwerken in je boekhouding. Dat doe je op de volgende manier:

1. Nieuwe grootboekrekeningen aanmaken:

Maak twee nieuwe grootboekrekeningen aan:

• 1660 Te betalen vennootschapsbelasting: Categorie: Balans
• 9000 Vpb: Categorie: Winst en Verlies 

2. De aanslag inboeken:

Als je de vennootschapsbelasting hebt bepaald, ga je de aanslag inboeken. Ga naar Boekhouden > Invoeren > Memoriaal

Soort boeking: Memoriaal
Rekening: 9000 Vpb
Relatie: Leeg laten
Datum: De einddatum van de periode waarop de vpb van toepassing is
Omschrijving: Vpb–aanslag
Factuurnummer: Leeg laten
Boekstuk: Leeg laten
Bedrag: Het bedrag van de vpb–aanslag
Tegenrekening: 1660 Te betalen vennootschapsbelasting

3. De betaling inboeken:

Als je de betaling hebt gedaan, boek je dit als volgt: Ga naar Boekhouden > Invoeren > Afschrift/bonnetjes

Let op! Importeer je (automatisch) bankafschriften? Ga dan naar Boekhouden > Invoeren > Importeren

en klik op het icoon met het plusteken voor de afschriftregel. Houd vervolgens weer bovenstaande stappen vanaf soort boeking aan.

Soort boeking: Geld uitgegeven
Rekening: 1010 Bank
Datum: Dag van betaling
Bedrag: Het bedrag van de vpb–aanslag
Btw-code: Geen btw
Tegenrekening: 1660 Te betalen vennootschapsbelasting